今年主要税种收入预期和主要支出安排，有何变化|财税益侃

近日，十四届全国人大二次会议批准了《关于2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算草案的报告》和2024年中央预算。

税收是“经济晴雨表”，政府对今年具体税种收入的预计，也侧面反映了对经济运行的预判。

根据预算报告附件，2024年全国一般公共预算收入中税收收入预计约18.77万亿元，同比增长约3.6%。今年税收收入保持增长，反映政府预计经济持续恢复。不过，税收收入增速低于今年经济增速预期（5%左右），这与今年实施结构性减税降费带来收入规模减小，以及2022年缓税收入在2023年入库导致前期基数相对高有关。

主要税种收入可以进一步体现今年的收入预期。根据预算报告附件数据，第一大税种国内增值税收入今年预计约7.22万亿元，同比增长约4.1%。增值税收入一般主要根据当年工商业增加值、价格变动等因素测算。2024年增值税收入增长，总体受经济增长带动。不过今年预计增速较2023年（423%）有明显下滑，这主要是受2022年超2.4万亿元大规模增值税留抵退税影响，使得2022年基数较低，2023年出现大幅增长。随着增值税留抵退税恢复常态，以及经济稳步增长，增值税收入增速也恢复个位数增速。

今年预算报告提出，完善增值税制度。去年财政部提出要畅通增值税抵扣链条，优化留抵退税制度设计。今年这方面是否会推出改革举措并对收入有何影响，值得关注。

根据预算报告附件数据，第二大税种企业所得税收入预计约为4.29万亿元，同比增长约4.4%。去年受企业利润下滑影响，企业所得税收入少见地出现下滑。在相对低基数下和预计经济恢复、企业利润有所增长带动下，今六年企业所得税收入预计有所增长，不过预计收入规模低于2022年（4.37万亿元），这也显示出部分企业经营仍面临困难，企业利润受到一定影响。

国内消费税目前是第三大税种，受较高基数影响，去年收入小幅下滑，今年收入预计约1.73万亿元，同比增长约7%。消费税收入主要来自烟、酒、油、车四大税目，今年收入增长意味着政府预计相关税目销售量等会增长。

跟老百姓钱袋子息息相关的个人所得税总是备受关注。去年由于经济增长承压、就业挑战较大、叠加个税专项附加扣除标准提高等因素，个税收入罕见有所下滑（-1%）。根据预算报告附件数据，今年个税收入预计1.57万亿元，同比增长约6.3%。

个税一般是根据城镇居民收入预计增长情况等因素测算，个税收入增长也反映政府预计居民收入稳步增长。今年政府工作报告数据显示，预计今年城镇新增就业1200万人以上，城镇调查失业率5.5%左右。居民收入增长和经济增长（5%）同步。

考虑到一般贸易进口预计增长情况、国际大宗商品价格等因素，今年预计进口货物增值税消费税、关税同比增长约4%。而印花税收入预计今年同比下降约13%。印花税收入中约一半来自证券交易印花税，这又跟股市交易额等相关。2023年证券交易印花税同比下降34.7%。

根据预算报告附件数据，土地和房地产相关的五大税种，即契税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税和耕地占用税2024年预计有小幅增长。这说明，稳楼市系列政策下，政府预计房地产市场趋稳。

当然，上述收入只是预期性数据，并非刚性完成任务，受经济社会运行变化影响，最终实际执行数跟预计数会有一定出入。

预算报告附件也明确了全国一般公共预算支出中主要支出科目资金安排情况。2024年全国一般公共预算支出预计约28.55万亿元，增长4%，反映支出适当加力稳经济。

从具体支出科目看，今年预计教育支出、社会保障和就业支出等民生支出保持增长。这也体现财政取之于民、用之于民，重在保障和改善民生。

比如，根据今年预算报告，继续提高退休人员基本养老金标准，城乡居民基础养老金月最低标准提高20元。城乡居民基本医疗保险人均财政补助标准提高30元，达到每人每年670元。基本公共卫生服务经费人均财政补助标准提高5元，达到每人每年94元。

另外，今年科学技术支出增速（6.6%）继续超过平均增速，体现了财政加大科技投入。比如，中央本级科技支出安排3708亿元、增长10%，重点向基础研究、应用基础研究、国家战略科技任务聚焦。